近3万双鞋是“借调”还是移花接木？星期六收到警示函

摘要：星期六股份有限公司回应广东证监局出具的警示函显示的门店仓实物存货与财报数据存在差异。

据有消息称，日前，星期六股份有限公司（以下简称“公司”）收到广东证监局出具的一份警示函，警示函内容显示，经调查，广东证监局发现星期六公司存在一些违规问题：公司在2018年度的财务报表审计过程中，在审计机构开展存货监盘前发现有关门店实物的存货数量与财务系统显示的数据存在差异，为消除存货数据差异，公司于2019年3月从成都仓向西安有关门店集中调送了29980双鞋，存货监盘结束后又将相关货物运回成都仓。

公司未将存货在途差异及时告知会计师

广东证监局指出，公司没有将上述的存货数据差异和调货情况如实报告给年报审计机构。据悉，除此之外，公司没有建立业务系统数据定期备份机制，无法提供2019年存货调动相关的基础数据和原始凭证。

广东证监局表示，星期六公司的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十条规定。对此，星期六公司董事长兼总经理于洪涛、财务总监李刚要对上述公司违规行为负主要责任；随后，广东证监局决定对星期六公司、于洪涛、李刚采取出具警示函的监管措施。

另外，广东证监局要求星期六公司要如实公开说明2018年年报审计期间财务系统与有关门店存货数据差异的具体原因、业务系统没有保留2019年及以前年度存货数据的具体原因，以及是否存在会计差错等。同时公司要对相关责任人进行内部问责，在收到警示函决定书起30日内公司要向广东证监局报送相应的整改报告、内部问责报告，并将抄送深交所。

星期六公司回应警示函

在星期六公司的回应中称，对于2018年年报审计财务系统与有关门店存货数据差异的具体原因，是公司使用的财务核酸系统是金蝶财务软件，对公司不同的经营主体总分类和明细分类账务进行区分核酸。其中库存商品科目核酸公司包括鞋、包包、配饰等在内所有商品的采购、销售数据按月记录；公司的日常存货管理则是使用鞋业零售行业的专业软件浪沙进销存业务管理系统，记录各门店仓每天收发存明细等信息。在公司业务系统的库存数据中有两个口径，一是实物存，指的是存放在各门店仓的实际商品数量；一个数财务存，指的是包括在运输途中的商品数量，财务存等于实物存加在途运输中的数量。

星期六称，总部财务部于2019年3月25日检查业务系统中店铺的库存数据时发现，3月25日西安有10个店的实物存较财务存数据少29980对鞋，货值404万元，进一步核查为前期成都仓有调货给上述各店的单据没有及时将货物发出，而形成的在途影响。时值会计师事务所对公司全面年审盘点，而且财务部认为此属于2019年应发未发的单据，只需要将实物在盘点前发出就可，因此当时并未告知会计师有此在途差异，而是督促要求成都仓立即联系运输公司将这些货品运到西安并配发各店，以使各店财务存与实物存数量一致。

“但因时间较为仓促，调送的产品不能与业务系统单据中信息一一对应，加之后续业务调整，盘点结束后将调送的产品再次调回成都仓。”公司表示。

对于公司业务系统未保留2019年及以前年度存货数据这一问题，公司解释称，公司用于存货管理的浪沙业务系统是早期开发启用的，是相对独立的DRP系统，而非目前较为广泛应用的财务一体化ERP系统；受公司所属时尚行业和业务模式特点的影响，从而形成了终端网点多，产品更新快、款式尺码多、数据量大和日常调配货频繁等特点，造成系统数据量非常庞大，不及时清理会严重影响运行效率。

在这种情况下，进行数据对比时，只和上年同期进行对比，对于隔年的货品相关数据就会清除掉。公司称，上述调退货业务是系统内部的调配，不会因此产生会计差错。

星期六公司曾出现会计差错

不过，证券时报·e公司的记者却表示，星期六公司此前也曾出现过前期会计差错问题，在2021年3月，公司收到深交所的监管函，指出公司存在关联交易未及时履行审议程序和信息披露义务、前期会计差错、未及时披露相关会计估计变更、长期股权投资信息披露不完整、未严格执行新金融工具会计准则等五项违规行为。